跨境资产：海外房产与投资的资产规划

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近年来，越来越多的马来西亚人开始进行跨境投资。在澳大利亚或英国购买海外房产、投资外国公司股票，以及建立国际投资组合，已变得越来越普遍，因为人们希望通过全球布局来分散财富风险。

然而，尽管许多投资者会仔细规划如何取得海外资产，却较少人思考一个同样重要的问题：当资产拥有者去世后，这些资产将如何处理？

如果缺乏适当的资产规划，海外资产可能在法律上变得复杂，使在世的家人难以管理，甚至可能导致处理过程延误、产生额外法律费用，或引发受益人之间的纠纷。

一个常见的情景

请看以下情况。

陈先生是一位马来西亚商人，在本地拥有多项资产，包括一间住宅和本地投资。多年来，他也在墨尔本购置了一间公寓，并投资于美国股票市场上市的股票。

陈先生在马来西亚立下遗嘱，将妻子和子女列为受益人。在他去世后，家人成功从马来西亚高等法院取得遗嘱认证。

然而，当他们尝试转移墨尔本房产的所有权以及提取海外投资账户时，却发现马来西亚的遗嘱认证命令在外国司法管辖区并不会自动被承认。

因此，家人必须在海外聘请律师，并启动额外的法律程序，才能完成资产转移。该过程可能需要数个月，甚至数年，而且相关费用远高于马来西亚本地的法律费用。

类似的情况凸显了：对于拥有国际资产的马来西亚人而言，跨境资产规划至关重要。

理解跨境资产规划

跨境资产规划，是指对分布在不同司法管辖区的资产进行安排，以确保在资产拥有者去世后，这些资产能够顺利转移给受益人，同时符合各相关国家的法律要求。

其复杂性在于，每个国家都有各自的继承法律、遗嘱认证程序以及税务规则。一份在马来西亚法律下完全有效的遗嘱，在其他国家未必会被承认，并且在该海外资产所在地的法院执行之前，通常需要额外的法律程序。

马来西亚人常见的海外资产类型

随着全球投资平台的发展，以及进入国际市场变得更加便利，如今马来西亚人持有多种海外资产，包括：

海外住宅或投资型房产

外国股票投资组合及交易所交易基金（ETF）

国际银行账户

外国公司或初创企业的股份

存放于海外交易所的数字资产或加密货币

上述各类资产，通常均受其所在地国家法律的管辖。

主要法律挑战

1. 不同司法管辖区对遗嘱的承认

在马来西亚，遗嘱的有效性受《1959年遗嘱法令》（Wills Act 1959）所管辖。

根据第5条规定，一份有效的遗嘱通常必须以书面形式作出，并由立遗嘱人在至少两名见证人在场的情况下签署。

虽然这已符合马来西亚的法律要求，但外国司法管辖区在承认该遗嘱之前，可能会要求额外程序。遗嘱执行人可能需要在该国申请遗嘱认证，或依据当地法律证明遗嘱的有效性，这一过程称为“再认证”（resealing）。

2. 在多个国家进行遗嘱认证

当一个人在马来西亚去世并留下遗嘱时，遗嘱执行人必须先从马来西亚高等法院取得遗嘱认证（Grant of Probate），方可分配资产。

然而，如果死者在海外拥有资产，执行人可能还需要在相关外国司法管辖区另行启动法律程序。

在某些涉及英联邦国家的情况下，该程序可能依据《1959年资产认证与管理法令》（Probate and Administration Act 1959）第52条而获得简化。该条文允许来自认可司法管辖区的外国遗嘱认证，在马来西亚法院进行再认证。

尽管如此，这一机制并非普遍适用，也未必涵盖位于非英联邦国家的资产。

3. 其他国家的强制继承法律

部分国家实施强制继承制度，规定死者的部分资产必须分配给特定家庭成员，而不论遗嘱内容如何。

例如，在欧洲和亚洲部分司法管辖区，法律可能要求按照法定比例将资产分配给配偶或子女。这类规定可能会推翻马来西亚遗嘱中所表达的分配意愿。

跨境资产的资产规划策略

拥有海外资产的个人，应考虑多种资产规划策略，以减少其受益人可能面临的复杂情况。

1. 准备多份遗嘱

一种常见的策略是，为不同司法管辖区的资产分别设立遗嘱。

例如：

一份马来西亚遗嘱，用于涵盖位于马来西亚的资产；以及

另一份遗嘱，用于涵盖位于其他国家的资产

这些遗嘱必须谨慎起草，以确保不会在无意中相互撤销。

2. 设立私人信托

对于拥有大量国际资产的个人而言，设立私人信托可以提供更大的灵活性。

信托结构可以：

促进资产在去世后的顺利转移

在某些司法管辖区避免或减少遗嘱认证程序

为受托人提供长期财富管理指引，以惠及受益人

保护资产免受债权人索赔及／或潜在争议的影响

在某些司法管辖区可延续超过80年

当资产分布在多个国家，或受益人需要持续财务管理时，信托尤其具有优势。

3. 维持完整的资产清单

个人可以采取的其中一项最实际措施，是维持一份清晰、完整的全球资产记录。

这包括以下资料：

房产所有权文件

海外银行账户资料

投资账户信息

数字资产的访问记录

如果缺乏这些文件，家人在寻找及管理海外资产时，可能会面临重大的困难。

4. 设立离岸基金会

除了信托之外，高净值人士也可以考虑将离岸基金会纳入其资产规划策略。

离岸基金会是一种独立的法律实体，通常设立于列支敦士登或某些离岸金融中心。与信托不同（信托由受托人为受益人持有资产），基金会以自身名义持有资产。

该结构具备若干独特优势：

延续性与控制性：创办人可以设定详细规则，以规范资产的管理与分配

避免遗嘱认证：基金会所持有的资产不属于死者个人资产的一部分

保密性：在某些司法管辖区，基金会结构可提供更高程度的隐私保护

跨境灵活性：特别适用于管理分布于多个司法管辖区的资产

永久性（Perpetuity）：在许多司法管辖区，基金会可在没有固定期限的情况下设立，使财富能够跨越多代进行保存与管理，而不受通常适用于信托的时间限制

离岸基金会通常更适合偏好公司化结构，而非受托人安排的人士。

然而，该结构一般更适用于拥有大量国际资产的个人，并且必须取得适当的法律意见，以确保符合马来西亚法律（包括税务与申报义务）的要求。

专业意见的重要性

跨境资产规划通常涉及多个法律体系之间的协调。继承法律、税务规定以及遗嘱认证程序等因素，在不同国家之间可能存在显著差异。

因此，寻求熟悉国际资产规划的法律专业人士或资产规划师的建议，有助于确保相关安排在不同司法管辖区内均具法律效力。

结论

随着全球投资机会的不断扩大，马来西亚人在国境之外累积资产已成为越来越普遍的现象。

尽管海外房产与国际投资是分散投资组合的重要组成部分，但若缺乏适当规划，也可能为在世家人带来复杂的法律问题。

通过建立完善的资产规划——包括协调一致的多份遗嘱、私人信托以及清晰的资产记录——个人可以确保其海外资产能够顺利、高效地转移，并按照其意愿进行分配。

今日的妥善规划，将有助于明日为家人避免不必要的法律困扰。

关于乐委国际集团

乐委国际集团 (Rockwills International Group) 现已成立 31 年,于 1995 年开创了专业遗嘱书写的先河,现已发展成为国内领先的资产规划专家。如今, 它是信托、继承、管理和财富分配领域最大的解决方案和支持服务提供商。它已立下超过32万份遗嘱和超过200,000位执行人和受托人被任命, 并持有超过250亿令吉的信托资产。